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会计造假的风险防范本科毕业论文开题报告

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2017 届本科毕业论文开题报告

论文题目: 会计造假的风险防范

一、论文选题的目的和意义
(一)论文选题的目的
财务造假,指的是责任人违反国家的政策及法律法规,采用非法手段、以多种形式在财务的账目上做手脚,弄虚作假、变更伪造账目信息等项目,从中为个人或者单位谋取私利的行为。财务造假是严重的经济违法行为,不仅使宏观的市场经济运行受到影响,更在一定程度上侵害了人民的合法权益。当前会计造假事件屡见不鲜,会计造假一直是社会所关注的重点,如何有效的防范会计造假也成为人们着重思考的问题。因此本文以会计造假为研究主题,分析会计造假的风险,并提出相关防范建议。
(二)论文选题的意义
财务造假是一种情节恶劣的违法行为,尽管我国当前已经针对财务造假出台了诸多的法律法规,但是法律再多,依然存在执法不力、力度不严等情况。目前,财务造假的行为已经上升到到刑事处罚的高度,并辅以行政处罚,对于出现财务造假的企业,也以罚款和警告等处罚为主。虽然会计造假得到了我国的高度重视,但是随着我国社会的不断发展以及经济水平的逐渐提高,各类行业内部的会计信息无法准确估量,加之监管等工作不到位等原因,使得会计造假事件一直未能得到遏制。实际上,会计信息当前已经成为给企业、政府以及其他部门对当前行业运营情况进行衡量的重要准则。然而,近年来企业的会计造假会对各行各业的发展带来一定的阻碍,并且会在一定程度上影响我国的整体市场经济发展。因此分析会计造假风险,做好会计造假的防范工作至关重要。
二、国内外关于该论题的研究现状和发展趋势
(一)国内研究现状
会计造假在国内研究主要趋向于计造假成因、以及会计造假对策研究。2014年,周建仁在研究中提到当前,我国正处于社会经济市场制度的转轨期,会计信息失真和诚信危机等都是人们迫切需要解决的问题。并且文章中对常见的会计造假手段进行了剖析,提出了防范措施的建议。
綦好东(2014)提出,企业通过会计造假手段,虚构经营业绩,掩饰真正的财务状况,以此来谋取更多不正当的收益。实际上来讲,会计造假全是违法和违规行为。
王泽霞(2011)指出,企业造假的揭露,不能简单只依靠风险导向审计。该模式下,无法揭露管理层的造假。因为管理层在企业中处于较高地位,易不受公司内控制度约束,使风险导向审计失效。
戚明(2014)指出,企业如何在新会计准则下如何操纵利润,认为一是新准则完善了资产减值准备的相关细则;二是企业可利用公允价值计量属性来秘密的操纵利润。
陈学军(2013)指出,会计信息是是经营决策的重要依据,真实的会计信息可以为投资者决策正确,保护投资者利益。建议从以下几个方面重点防范:正确使用股权激励手段,明确企业未来发展方向,完善内审等内部监督机制,提升财务人员职业道德,加大对企业造假惩罚力度,强化企业外部监督。
(二)国外研究现状
国外研究则主要趋向于行为因素分析,以及会计造假经济因素分析。2014年,美国著名学者Edwina发表的文中提到治理财务造假,必须探明其原因,看清其手段, 而从从经济因素着手这是最为快捷的方法。
美国 Headway 委员会在 2008年建立组织 COSO(The Committee of Sponsoring Organization)并发出《舞弊财务报告:美国公司的分析(2000-2007)》,对注册会计师提出了更高要求,注册会计师应从以下几方面对会计造假行为进行重点监督:深入了解被审计单位的经营状况及该公司的内部控制环境情况,了解董事会和监事会的结构,在关注财务报表的同时,还要与前任审计师保持联系,以便及时发现被审计单位的隐蔽风险。
COSO 报告(2007)认为,虚增资产和虚增收入,是上市公司会计造假惯用的手段。企业一般利用虚构业绩来达到虚增收入目的,通过高估资产入账价值,或变更折旧方法,来达到虚增资产的目的。
Milford(2012)首次提出针对关联方交易的会计准则,和识别利用关联交易进行会计造假等问题。
三、论文的主要内容、研究方法
(一)主要内容
本课题研究主要分为五部分,第一部分主要介绍会计造假的概念与特征。第二部分探究会计造假形成的原因,结合企业经营的经济利益因素,内部控制隐私,审计隐私,执法因素进行研究。第三部分主要分析会计造假的危害,从国家,社会,企业,个人危害角度进行分析。第四部分,探究会计造假的风险防范。第五部分进行全文总结。
摘要:
关键词:
1.会计造假的概念
1.1 会计造假的概念
1.2 会计造假的特征
2. 会计造假形成的原因
2.1经济利益的驱使
2.2企业的内部控制制度不完善
2.3审计缺乏独立性
2.4执法力度不强
3 会计造假的风险
3.1将会弱化国家宏观监督
3.2将会降低资源配置的效率
3.3将会严重弱化企业内在约束发展机制
3.4将会造成国家财富巨额财富流失的风险
4 会计造假的风险防范
4.1 营造财务诚信环境
4.2 建立、健全企业内部控制制度
4.3 加强法制建设
4.3.1 加大处罚力度
4.3.2加强注册财务师行业的监管,不定期审核事务所和注册财务师等
4.4 提高财务人员业务素质
5 结语

(二)研究方法
1.文献研究法:根据一定的研究目的,通过收集、整理会计造假风险防范相关文献资料,从而全面地了解所要研究的问题。
2.经验总结法。对在实践中搜集的材料全面完整地进行归纳、提炼,进项细致分析,得出能揭示会计造假问题以及风险防范的相关研究,进而进行全面推广。
四、论文工作进度安排
第一阶段:选题、定题阶段,及任务书下达(2016-11-15—2016-12-15)
第二阶段:搜集资料、形成论文提纲、撰写开题报告(2016-12-16—2017-03-05)
第三阶段:撰写论文,中期检查(2017-03-05—2017-05-05)
第四阶段:论文的评阅及答辩工作(2017-05-05—2017-06-05)
第五阶段:毕业论文资料的整理归档(2017-06-05—2017-06-10)
五、论文主要文献
[1]周建仁. 会计造假与高校会计诚信教育[J]. 财政监督,2014,14:45-46. 转载请注明来源。原文地址:http://m.lw54.com/html/zhlw/20171221/7368706.html