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  3.2强化银行账户管理,加强资金安全管理

  很多企业存在以零余额账户为基本户,再开设一些特设账户满足借贷、银行存款、资金收款、资金支出等需求,这就造成企业开设的银行账户过多。企业需要特别重视这个问题,应该要及时结合自身发展状况进行不常用银行账户撤销,这样才能避免给不法分子可乘之机,减少资金安全隐患。如有条件,企业需要在开户时做好登记和备注,实现专户专用,当发现问题时要及时报警及与银行进行沟通,提升自身风险防范能力,做好企业资金安全保证工作。同时,企业还需要进一步加强财务账内核算等工作,加强对资金内部控制和管理,才能有效提升企业资金安全管理力度。例如,在资金收支安全方面,企业需要采用统一纳入财务账内核算的管理方式,减少报销差旅费、招待费、薪酬发放等活动设立的“小金库”,并严格审核各项资金管理环节。另外,企业需要加强对银行预留印章管理,提高管理层和员工在合理预算、资金安全管理的重视程度,提高全体员工对出纳工作的配合度,为企业长期稳定发展奠定基础。

  3.3建立内部稽核制度,强化内部执行监督

  第一,建立内部稽核制度。企业资金管理关系到企业的发展,必须重视内部稽核管理制度,积极对重大资金付出展开严格审批程序和监控程序,这样才能提升资金管理质量。同时,要经常进行现金管理盘库,并抽查银行账目,确保每项资金支出都处于合理、合法定位,将职务犯罪的想法及时扼杀。第二,强化制度执行的监督机制。为了保障企业财务管理工作都按章进行,企业还需要加强对监督机制的建立和执行。企业财务要做好内部监督,对出纳工作每个环节都落实相关监督机制,决不能因为是同事就放松要求。而内省部门也要积极进行审计监督检查,从更加全面的角度思考问题,就能摆脱传统工作定式,更快、更好发现问题和解决问题。同时,还可以引进外部审计机构力量,开展更加专业的事后监督,为企业发展提供保障。

  3.4提升资金安全管理意识,强化内部控制

  提高企业领导干部对资金安全管理的重视程度,才能为制定科学合理内部控制制度奠定基础,加大在资金管理方面人力、物力的投资力度,推动企业规范经营。首先,企业领导干部要以身作则,亲自投入到内部管理控制制度建设中,让全体员工意识到资金安全管理重要性和内部控制重要性。为了有效落实各项政策,企业要实施领导责任制度,将领导人的绩效考核和内部管理质量相结合,切实推动各个岗位管理者参与到内部控制中。其次,资金管理报销实施分级授权审批制度。为了避免出现领导权力过于集中的情况,企业要积极开展资金管理报销分级授权审批程序,让各级人员都参与到内部控制中,避免出现会计信息失真问题。最后,提高财务人员的综合素质。企业要定期对财务人员进行有针对性地培训,提高他们的财务操作技能和思想认识,能够按照企业内部控制制度规范自身行为,充分发挥企业内部会计控制应有作用。

  3.5培养专职队伍,提升管理专业性

  第一,培养专业队伍。出纳工作不只是简单的收付工作,反而会对企业资金管理进行直接操作,提升出纳人员的工作专业性非常重要。企业需要及聘请专业人员担任出纳工作,确保出纳人员能够完成各项资金收付工作和管理工作。同时,需要加强对出纳人员进行培训,提高他们的专业技能和专业知识。企业还可以通过开展经验交流会、外出学习、出国进修等活动来提升出纳队伍的专业度,最大限度发挥他们的工作潜力。第二,成立专门出纳管理部门。企业要积极成立专门的出纳管理部门,该部门共由3个岗位组成,分别是常数据统计分析员、人事管理员和内部稽核员,提升出纳的独立性,避免过多受到其他财务岗位限制,并将每次检查结果形成稽核报告,提升出纳各项数据的专业度。其中,数据分析员负责日常数据统计与分析,并及时核实可疑账单,说明企业每日资金流向,稽核人员对数据进行审核并生成稽核报告,为出纳考核提供依据,人事管理员负责人事相关工作,如考核、薪酬、绩效等。第三,强化各项票据审核。企业应积极建立全套管理制度,对各项空白票据进行审核,放在票据遗失或被盗。在进行票据审核时,必须只能给有数据的支票加盖印章,空白支票必须审核、申请后才能加盖印章。同时,建立规范管理票据制度,实现各项票据妥善保管。

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