指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议

　　10、属性抽样：

　　是指在精确度局限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频串而采用的一种方法。

　　11、简述内部控制及其所包含的要素。

　　内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。

　　内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。

　　12、审计证据：

　　是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一贯性的一切资料。

　　13、符合性测试的目的和内容是什么?

　　①符合性测试的目的是获得对准备予以依赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。符合性测试过程中所发现的内部控制的问题或误差，无论金额大小，都应引起审计人员的足够重视。

　　②符合测试的内容包括业务测试和功能测试

　　14、鉴定证据的可靠性如何理解?

　　①书面证据比口头证据可靠;

　　②外部证据比内部证据可靠

　　③审计人员自己获得的证据比被审计单位提供的证据可靠;

　　④内部控制较好的内部证据比内部控制较差时的内部证据可靠;

　　⑤不同来源的审计证据相互印证之后，审计证据更可靠。

　　.较难的问题

　　15.在财务管理中能不能把利润最大化作为财务管理的目标?

　　分析：不能。把利润最大化作为财务管理的目标有一些缺点：

　　(1)没有考虑取得利润的时间

　　(2)没有考虑取得利润与投资额之间的关系(3)没有考虑利润和其所承担风险的大小。所以，应把企业价值最大化作为财务管理的目标，可以克服这些缺点。企业价值最大化就是股东财富最大化，出售企业的价格就是企业的价值。

　　16.请问企业的负债是越多越好，还是越少越好，应该如何控制?(提示：用财务杠杆原理进行分析)

　　分析：企业负债不是越多越好，也不是越少越好。当债务资本投放出去，获得的投资报酬率大于债务资本的成本时，负债经营是有利的，可增加普通股每股收益水平，也即提高权益资本的投资报酬率。相反，负债经营是不利的，因为它可以减少普通股的每股收益水平。因此当资本利润率大于借款利率时，可以进行负债经营，并适度扩大负债规模，但也应有限，否则财务风险会太大;当资本利润率小于借款利率时，不宜进行负债经营，应该通过权益筹资方式来筹资。

　　17.企业在筹集资金时，可以发行股票，可以发行债券，这两种筹资方式有何不同?

　　分析：

　　(1)风险：发行股票筹集到的资金是企业的权益资金，而发行债券筹集到的是负债资金。权益资金是企业的自有资金，不需要偿还;负债资金是企业的负债，最终是要偿还的。所以筹集负债资金对企业来讲，风险大。

　　(2)成本：发行股票筹集资金的成本要高于发行债券的成本。一般股利的支付要比债券利息支付的多，而且负债利息的支付在支付所得税前支付，有抵税作用。

　　18.金融性资产具有流动性、收益性、风险性，三者之间是什么关系?

　　分析:流动性，即金融资产能在短期内不受损失的变为现金的属性。收益性，指资金的收益的高低，收益率越高，收益性越强。风险性，指资金不能恢复其投资价格的可能性。三者之间的关系：流动性越强，收益性越低，两者方向相反。如现金、债券。收益性越强，风险性越大，两者同向。如债券和股票。

　　较易的问题