基于财务共享集团企业资金管理的优化设计论文

　　在各领域中，大家对论文都再熟悉不过了吧，借助论文可以有效提高我们的写作水平。你写论文时总是无从下笔？下面是小编整理的基于财务共享集团企业资金管理的优化设计论文，欢迎大家分享。

　　摘要：

　　资金管理作为集团管理的核心环节，加强资金管理对集团发展意义重大。然而，当前我国集团公司在财务共享模式下的资金管理还存在资金计划调整频繁、内部调拨不合理、申请退回流程冗长等多个问题。本文将针对这些问题，提出一些措施，以帮助集团公司提高资金管理水平。

　　关键词:

　　财务共享；资金管理；机器人流程自动化；结算；

　　引言：

　　根据2013年12月财政部发布的《企业会计信息化工作规范》，集团企业在未来的发展过程中要逐步尝试借助大数据、云计算等技术建立财务共享服务中心。当前我国已有部分集团公司建立了自己的财务共享中心，但真正将财务共享服务与资金管理实现融合的集团为数不多。资金管理与共享服务相结合的主要目标是实现资金管理工作的标准化、自动化，提高资金管理效率和质量。而机器人流程自动化(RPA)作为一个基于计算机编码和规则的软件，通过执行重复的基于规则的任务来将手工活动进行自动化的一种技术，对于帮助集团工作人员提高资金管理效率以及为资金管理者提供决策依据具有重要作用。

　　1、财务共享模式下集团公司资金管理存在的问题

　　集团公司实行财务共享中心的资金管理模式，是将其融合到公司的日常经济业务当中，主要涵盖资金计划、结算以及内部调拨三个部分。财务共享中心下的资金管理系统能够将公司的资金业务通过数据网络实现系统内的数据对接，实现无纸化工作，因此，在一定程度上提高了资金管理效率。但是，无纸化的操作并未达到公司对资金管理的预期目标，导致公司在资金管理过程中出现以下几个问题。

　　1.1、资金计划

　　在集团公司资金管理系统中，资金计划的制定是按照逐月滚动编制的方法，由业务部门依据项目进度在每月月初预测本月可能发生的收支情况，从而制定出月度资金计划，之后经过财务部门对该项目资金的合理性进行审核并通过，才能最终形成本月的资金计划。另外，对于资金计划的编制公司明文规定，每月只能编制一次，并且一旦提交便不能再次进行补充和修改，即使遇到极其特殊的情况也只能拥有一次资金计划调整的机会。在资金计划的执行方面，支付申请单提交到资金结算模块后，相关审核人员会依据合同金额和债权债务等信息，对支出金额是否在资金计划范围之内进行审核，只有当前者小于后者时审批才能通过。如此，在公司将资金计划与财务共享中心结合之后，资金收支的金额将会得到有效控制。但是，由于集团公司实行按月滚动编制资金计划的方法，并且严格控制修改资金计划的次数，因此，很可能导致公司出现资金计划调整频繁，却无法满足实际需求的情况。

　　1.2、资金结算

　　1.2.1、资金付款流程

　　(1)支付审批效率低。集团资金管理系统的资金结算模块实行审批和结算职能相互分离的制度，只要审批通过，资金支付便能很快完成，极大提高了资金结算效率。但是，由于审批岗位需要查询每笔业务与之对应的债权债务余额情况，而集团在实施财务共享下的资金管理后并没有对部分数据信息系统进行数据对接，审批人员无法及时获取所需的数据，导致审批工作效率低下。

　　(2)重复核算风险。集团资金支付主要包括银联、票据、网银等支付方式，不同的支付方式对集团每笔业务会计核算的影响不同。由于银联支付方式与集团内部系统实时对接，因此每笔支付业务发生时几乎不会导致公司记账错误。而网银对于集团来说属于外部系统，公司内部系统并没有与之实现对接，在经办岗确认支付该笔款项之后，核算岗要经过一段时间之后才能进行会计核算，因此，对于经办岗和核算岗来说对于同一笔业务的结束时间点存在一定的差距。而一旦该笔业务由于某些原因发生退票或支付失败的情况，在复核岗实施退回操作之时，处于公司内部系统的核算岗却已经对该笔业务进行了会计核算，而在账款实际支付成功之后由于时间的滞后性，核算岗便会又一次对其进行记账，如此就导致了重复核算的风险。