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  企业在经营过程中,合理运用税收筹划于段来实现减少税负目标,主要从以下两方而进行:一是与会计核算有关的税收额外负担。按照我国税务部门的相关的`规定,纳税人可以运用多种税种,然后对这些税种的资金进行核对,按照原则实施,在纳税申报中应该对额外的税收加以关注,在企业生产过程中造成损失后,企业就应该向税务部门反映情况,将一些税务去除,这样就能够使得纳税人在每年纳税的时候能够将一些应计未记得款项去除。为实现低税负水平经营,企业应根据自身状况,加强则务管理,运用税收筹划于段,制定合理的纳税措施,合法规避额外税务负担。

  (四)企业利润分配中的税收筹划

  企业在经营的过程中,一定要制定节税的制度,运用则务管理的方法达到节税的目的,在企业利润划分的时候,也应该制定政策进行税收的筹划,结合企业的经营情况,分析企业的组织形式,制定利润分配的方法,在国家税收政策的指引下,实现个人所得税的按时缴纳,因此,企业利润分配时,可通过减少现金流的方式,既保证了股东的正当收益,又为股东减轻了税收压力。

  结语

  作为一种积极、有效的理则于段,税收筹化正被越来越多的企业所重视,并已有效应用到众多企业的则务管理中来,在优化企业则务结构、促进企业良性发展等方而发挥着重要而积极的作用。作为企业的经营者,企业家们应从企业发展的全局角度出发,宏观地运用和掌控税收筹划于段,将税收筹划与企业投资、生产、经营、分配等环节进行有效结合,以实现对企业则务管理的系统化统筹与规划,发挥企业整体运行效力,而不只视其为一种单一的则务管理方式,简单实行。同时,企业还应严格遵循国家税法和相关政策,以实现在法律允许范围内的合理节税。

税收筹划论文15

  【摘要】文章主要从企业的研发费用、无形资产、制药企业、高新技术企业与合资企业几个方面对国内外的研究进行详细梳理分析,意在总结相关领域的理论研究成果,挖掘企业税收筹划过程中存在的问题,并据此提出进一步完善企业税收筹划的路径。

  【关键词】税收筹划;财务管理;经济效益

  一、引言

  随着我国市场经济的快速发展和经济体制改革的不断深入,目前税收筹划已经被大多数企业所重视,企业税收政策与企业的经济效益息息相关,税收不仅是国家财务收入的主要来源,而且也是国家调控经济的利器。对企业而言既是义务也是负担。开展税务筹划是以符合税收政策导向为前提,不仅有利于正确发挥税收杠杆的调节作用,而且对于在市场经济中追求效益最大化的我国企业,也具有重要的现实意义。

  二、税收筹划研究现状分析

  (一)企业研发费用税收筹划

  范金、赵彤和周应恒(20xx)在对研发费用在税前加计扣除的有关政策进行了理论和实证研究的基础上认为,企业性质、企业区位等都对政策实施有显著影响。此外,目前研发费用税前扣除的主体限制逐渐放宽,范围的界定比较明确,可扣除费用强调直接相关性,更加详细化和规范化,集团公司集中研发费用的分摊由提取制变为分摊制,分摊原则比较明确。但很多企业在执行这一政策时,费用管理薄弱,内部机构沟通不畅,费用的归集与核算也存在一定障碍,导致企业无法有效落实相关政策(连燕华、于浩、郑奕荣和肖哲雯,20xx)。企业必须先备案,然后才能享受研发费用加计扣除的抵免优惠政策,因此,对政策的详细掌握和正确解读是得到优惠的第一步(房倩,20xx)。随着研发费用界定的改变,科技型企业的研发费用归集方式也应随之发生一定改变才能更好地筹划相关税收(张国会和于浩,20xx)。研发费用可以减轻部分企业税负,但具体抵免额的核算要受研发定义、行业趋势、国税局审查等因素影响(MAndrus,20xx)。税收政策受到政治因素的影响,与研发支出相关的合理税收政策能有效刺激企业创新积极性,从而推动经济发展(CRMiller,20xx)。持有不同观点的RThomson(20xx)在对澳大利亚公司的研发投资及相关税收政策进行研究之后认为,税收激励并不是非常有效,企业的研发投资主要取决于产品销量,即企业需求。可见,不同国家经济环境的差异性导致企业发展途径也存在差异,在进行相关决策时,企业内部因素和外部因素都需要被考虑到。

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