（2）加强合同管理，控制资金超付风险

　　项目公司要加强相关人员按合同要求办理业务的意识，根据合同条款规定支付和扣除资金，降低资金多付、超付的风险。为此，项目公司首先要做好工程计量审核工作，要求计量、审核人员认真学习和研究工程招标文件、技术规范及合同文本，严格按照工程计量规则结算工程款。另外，项目公司还要加大计量扣款的力度，加强对承包人资金使用的掌控，在保证工程正常资金需求的情况下，尽量在每期计量支付款里，按照规定的比例及时扣回预付款项，减少预付款无法扣回的风险。

　　（3）加强费用预算管理和控制，提高费用支出的合理性和有效性

　　针对建设单位管理费超支的现象，项目公司要加大预算分析力度，及时了解超支原因，制定控制支出的措施。在项目建设过程中，一般出现超概的单项费用集中在业务招待费、车辆使用费、会务费等，项目公司应对这些费用单项考核、单项控制。具体的做法是根据年度预算，确定各项费用全年预算开支额度，按月进行分解，通过预算目标与执行情况进行对比，了解单项费用的超支程度，制定相应的费用控制额度。在实际工作中，有的项目公司为了降低车辆油费使用，根据管理需要编制了《机动车辆综合月报表》，对每个月、每辆车的油耗进行单车统计，对油耗出现异常情况的车辆，公司及时组织人员进行调查、核实，并作出书面的原因分析，如发现舞弊行为，即进行责任追究，从而有效地堵住了管理上的漏洞。

　　（4）加强风险意识，降低资金管理风险

　　项目公司资金管理风险意识低，主要体现在对保函安全管理的不足。保函是确保承包人按要求履约的保障，做好保函的管理工作，对资金安全管理非常有效。保函的管理工作，贯穿于项目建设的整个过程，项目公司应从执行招投标文件约定做起，根据项目建设各个阶段的需要，采取不同的措施对保函进行管理。建设前期，要督促承包人及时提供履约担保或交纳履约担保金，并通过实地询证，委托年报审计会计师事务所、公证处等社会机构进行询证等方式，对保函验证真伪；建设期间，要建立银行保函动态管理台账，对银行保函进行动态管理，不定期向出具行进行询证；项目竣工前，对于即将到期的保函，提前向承包人发警示函要求展期或重开。通过这些措施，有效降低承包人无法履约带来的风险。

　　（5）强化资金监管，确保资金使用合法、合规

　　项目公司要结合实际，制定相关资金管理制度，明确建设资金使用、资金审批权限，规范监督机制运作，提高监管力度，以确保资金专款专用。①通过与承包人、银行签订三方监管协议，开通网银审批功能，不定期抽查资金支付情况，了解承包人的实际支付情况，及时掌握款项去向，从而有效杜绝承包人恶意转移、抽逃资金的现象。②加强民工工资发放监督管理，督促承包人建立、完善民工工资发放台账，对承包人属下的劳务队伍构成情况掌握第一手资料。每期拨付计量款后，及时到承包人属下劳务队驻地张贴公示，并逐步实行民工工资银行卡发放制度。③建立合同汇付台账。根据承包人上报的汇付资料和银行汇款资料记录，建立劳务、材料、机械合同支付台账，详细记录合同结算、支付情况，并且在台账中特别记载发票号码，以防重复结算。④及时了解承包人投资完成、资金需求及使用情况、材料购置及使用情况。同时与监理单位紧密联系，通过监理单位对这些数据进行核实，避免出现超付情况。⑤项目公司应建立内部牵制制度，通过明确各部门职责，加强部门间的信息传递等方式，实行财务部、工程部、协调部和合同计划部等多部门联合审批支付，进一步防范款项汇付风险。⑥定期与银行对接，沟通资金监管过程中出现的问题，当承包人到银行办理异常款项汇付业务，银行会立即通知项目公司作出相应处理。每月底，项目公司与银行按时对账，对当月资金汇付数据进行分类统计分析，共同防范资金汇付风险。

　　（6）提高资金计划管理水平

　　项目公司要从多方面入手，提高资金计划执行率。①资金计划编制要结合实际，充分考虑实际工作中存在的困难和需求，尽量与工程进度相匹配，促使计划真正能落实到实处；②资金计划编报流程要严格，承包人上报的资金计划，需经过监理单位的审批，项目各部门递交的资金计划，要得到部门领导审核签字，所有文字申报资料必须归档保管，有效增加计划工作的严肃性；③对资金计划编报制定奖罚制度，将承包人和部门上报资金计划的准确性纳入考核范围，提高了承包人、各部门参与的积极性；④加强计划执行情况分析，对资金计划的执行情况进行对比分析，查找差异原因，作出说明并提出改进建议，及时落实下一步资金预控的管理措施；⑤增强承包人的履约能力，按计划完成工程进度，按期进行计量结算，争取按时获得资金支付。